卓信對(duì)大家來說VAT重新梳理了遞延中常見的幾個(gè)問題，供參考。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
Q1: 哪種VAT遞延適合中國跨境賣家嗎?需要單獨(dú)申請(qǐng)遞延賬戶嗎?
A：Postponed VAT Accounting(縮寫PVA)適合中國賣家，不需要單獨(dú)的賬戶。
VAT遞延有兩種:
一種是VAT deferment account，進(jìn)口不僅可以遞延 VAT，進(jìn)口關(guān)稅也可以遞延，但申請(qǐng)麻煩，需要押金擔(dān)保。適用于英國當(dāng)?shù)匚锪髑尻P(guān)公司，相當(dāng)于海關(guān)給予的信用卡。進(jìn)口稅可以在限額內(nèi)延期繳納，但費(fèi)用仍需在固定時(shí)間內(nèi)主動(dòng)償還;
另一種是Postponed VAT Accounting，一般通過物流清關(guān)公司申請(qǐng)。清關(guān)時(shí)繳納進(jìn)口關(guān)稅，只遞延進(jìn)口VAT，即貨物到達(dá)英國清關(guān)時(shí)，VAT稅款只會(huì)記錄在賬面上的海關(guān)系統(tǒng)中，清關(guān)時(shí)不需要繳納，可以推遲到后期VAT申報(bào)時(shí)，增值稅作為同一申報(bào)表中的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)增值稅入賬，無需實(shí)際繳納。
PostponedVAT Accounting是遞延增值稅記賬，是會(huì)計(jì)記賬方式，不會(huì)有遞延VAT賬戶
Q2: 中國賣家申請(qǐng)PVA，什么條件需要滿足?
A：英國有中國賣家 VAT 和 EORI 其他信息是每個(gè)物流清關(guān)公司自己的要求。
英國并沒有明文規(guī)定英國以外的公司使用VAT遞延需要擔(dān)保和授權(quán)，但如果賣方遞延，則沒有銷售VAT物流清關(guān)公司是申報(bào)或貨物丟失的第一責(zé)任人。因此，不難理解，為了降低自身風(fēng)險(xiǎn)，一些物流清關(guān)公司還將要求賣方提供稅務(wù)代理的授權(quán)，以確保賣方按照稅務(wù)局的要求進(jìn)行申報(bào)。
例如，一些物流公司要求VAT英國的稅務(wù)記錄不得有污點(diǎn)，因此需要提供近幾個(gè)月的稅務(wù)記錄;有些要求賣方提供稅務(wù)代理的授權(quán)等。這取決于賣方合作的物流清關(guān)公司的要求。
然而，每個(gè)家庭都需要的信息是一個(gè)POA即賣方委托物流清關(guān)機(jī)構(gòu)選擇海關(guān)申報(bào)PVA。
很多人來問怎么寫書面授權(quán)。以下參考:
We/I XXXX CO LTD, EORI is GBXXX，VAT number is XXX.
Hereby authorize XXXX to use Postponed VAT Accounting and select accounting for importVAT on VAT Return on UK Customs Declaration from now on.
另外，建議申請(qǐng)遞延清關(guān)。VAT盡量有良好的過去稅務(wù)記錄或新的VAT，免得HMRC發(fā)現(xiàn)黑歷史不僅影響了自己，也影響了清關(guān)公司和稅收代理
Q3: PVA申請(qǐng)多久能下來?
A:個(gè)人認(rèn)為申請(qǐng)時(shí)效由您的物流清關(guān)公司決定。
這取決于你提交給他們的信息是否完整，清關(guān)物流公司是否正在處理大量排隊(duì)申請(qǐng)PVA動(dòng)作和其他因素有關(guān)。例如，500強(qiáng)國際快遞目前鼓勵(lì)賣家發(fā)送電子郵件UK公共郵件申請(qǐng)，但公共郵件回復(fù)后72小時(shí)內(nèi)處理。
Q4:賣方需要提前多久申請(qǐng)PVA?
A：提前多久申請(qǐng)與你的運(yùn)輸方式有關(guān)。
個(gè)人建議快遞/空運(yùn)方式出運(yùn)的還是等PVA設(shè)置成功，然后運(yùn)輸;由于國際時(shí)間長(zhǎng)，海運(yùn)鐵路不必等待PVA設(shè)置成功后再運(yùn)輸。
另，一個(gè)VAT商店下的貨物，會(huì)有不同的物流方式，選擇不同的物流供應(yīng)商，每次都要重新提交申請(qǐng)，VAT遞延跟著清關(guān)走。
Q5:客戶提到了這個(gè)PVA怎么設(shè)置的?
A：對(duì)清關(guān)公司而言，PVA設(shè)置很簡(jiǎn)單，英國HMRC網(wǎng)站里也有介紹
第一種是CHIEF大多數(shù)清關(guān)公司使用系統(tǒng)CHIEF需要這個(gè)系統(tǒng)Box 8(Header Consignee)中填寫賣家GB開頭的EORI或者，如果需要，可以在box 44h(RegisteredConsignee)填寫賣家的VAT稅號(hào);最后需要在Box 47e框中把B00(增值稅)的付款方式MOP選擇為“G”。
第二種是CDS系統(tǒng)只需填寫數(shù)據(jù)元素3/40的標(biāo)題VAT稅號(hào)就夠了，現(xiàn)在很少用這個(gè)系統(tǒng)做清關(guān)申報(bào)。
TIPS: A00是進(jìn)口關(guān)稅的支付代碼，B00是進(jìn)口VAT的支付代碼
Q6:客戶繼續(xù)問，Q4中的CHIEF系統(tǒng)中的BOX8 BOX44 BOX在哪里可以看到47?
A：下一個(gè)Supplementary Declaration是C88中的一份，賣家找物流公司能拿到。
Q7：若申請(qǐng)了 PVA, 還會(huì)收到嗎? C79, 后續(xù)在 C88 如何識(shí)別PVA文件中的工作?
A: 還有一個(gè)相似之處C79的文件，C88的識(shí)別就是看B00是否變成G。這兩份文件是賣方申報(bào)增值稅遞延的必要文件。再強(qiáng)調(diào)一下，雖然平臺(tái)代扣代扣代扣平臺(tái)VAT，季度申報(bào)要照常。
C79在PVA模式下不叫C79， 叫postponedimport VAT statement(遞延進(jìn)口增值稅報(bào)表或電子進(jìn)口VAT賬單)。賣家可以自己去英國稅局HMRC下載，也可以找稅代，但是這個(gè)電子VAT賬單只能在系統(tǒng)顯示中保存6個(gè)月。下載地址如下，首次登錄，賣方需準(zhǔn)備公司信息進(jìn)行注冊(cè)，具體可咨詢您的稅務(wù)代理。下載網(wǎng)址：https://www.gov.uk/guidance/get-your-postponed-import-vat-statement
新C88的變化如Q4所提到，B00這個(gè)VAT支付代碼中的F變成了G，A00進(jìn)口關(guān)稅支付代碼保持不變。
Q8：PVA 只針對(duì) 135 英鎊以上的快鎊的快遞嗎? 如何操作英鎊快遞貨物稅?
A：是的，如果金額太低，申請(qǐng)遞延的意義不大
進(jìn)口關(guān)稅不足135英鎊，進(jìn)口增值稅只需繳納20%，稅金很小。不要這樣做 PVA，那賣家就選擇傳統(tǒng)方式，進(jìn)口時(shí)繳納進(jìn)口增值稅，然后季度申報(bào)的時(shí)候，拿著快遞公司提供的 C88 讓稅務(wù)代理做抵扣申報(bào)，抵扣的錢稅局一般要么退還 VAT 賬號(hào) 要么是英國支票，具體方式咨詢你的稅代。
相信掌握以上VAT遞延知識(shí)可以更好地選擇合適、可靠、專業(yè)的物流清關(guān)供應(yīng)商，更深入地思考是否選擇VAT遞延清關(guān)方式;對(duì)于跨境電商服務(wù)銷售，可以以專業(yè)的咨詢態(tài)度與賣家洽談，更好的了解客戶需求。祝大家成功!
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