新加坡作為國(guó)際化的國(guó)家之一，國(guó)際形象好，國(guó)際投資渠道廣、離岸稅收政策低，眾多國(guó)內(nèi)投資者選擇新加坡注冊(cè)公司、投資發(fā)展、移民等。而新加坡稅務(wù)制度注重簡(jiǎn)化和透明度，以吸引投資和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。今天主要介紹下新加坡的主要稅務(wù)。
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新加坡的稅務(wù)特點(diǎn)
單一稅制
新加坡稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。
低稅率
新加坡公司所得稅率0-17%，新加坡個(gè)人所得稅率最高22%，并且有一系列的稅務(wù)減免優(yōu)惠。
免稅政策
在新加坡，對(duì)從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，在繼承或贈(zèng)與中取得的資產(chǎn)免稅。
豁免雙重征稅。
稅收優(yōu)惠
為了激勵(lì)商業(yè)的發(fā)展，新加坡還提出了許多優(yōu)惠政策，部分政策覆蓋了所有在新加坡注冊(cè)的公司;
財(cái)政支持多
新加坡為降低公司成本，支持新公司的發(fā)展，每年都會(huì)在預(yù)算中給予新加坡公司部分財(cái)政支持;即每年都會(huì)給予新加坡公司一定的退稅額度，降低公司稅收負(fù)擔(dān);
如果已經(jīng)預(yù)繳稅的公司，經(jīng)過(guò)核算之后確認(rèn)多繳了稅，新加坡稅局還會(huì)把多繳的部分退還給公司。
新加坡?tīng)I(yíng)商環(huán)境
新加坡與70多個(gè)國(guó)家簽訂豁免雙重征稅協(xié)定，從國(guó)外收入和資產(chǎn)中受益的公司和個(gè)人只被征稅一次。
新加坡主要稅務(wù)及稅率
01消費(fèi)稅
消費(fèi)稅(Goods & Services Tax ，簡(jiǎn)稱GST)，又稱“商品及服務(wù)稅”，是對(duì)進(jìn)口商品(由新加坡海關(guān)征收)以及新加坡幾乎所有商品和服務(wù)供應(yīng)征收的廣泛消費(fèi)稅。在其他國(guó)家/地區(qū)，GST 被稱為增值稅。
2023年1月1日起，消費(fèi)稅由原來(lái)的7%，上調(diào)至8%;2024年1月1日起，消費(fèi)稅將由8%上調(diào)至9%。
02企業(yè)所得稅
新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。目前，新加坡企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%，適用于所有企業(yè)。
所有在新加坡投資的支出或利潤(rùn)都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。
企業(yè)獲得的來(lái)源于新加坡或在新加坡計(jì)提的收入，或在新加坡境內(nèi)取得的境外收入，均須在新加坡納稅，除非另有豁免。
另外新加坡還有企業(yè)所得稅豁免計(jì)劃，對(duì)于新注冊(cè)的新加坡公司，可享有前3年的政府免稅計(jì)劃。
03個(gè)人所得稅
新加坡納稅居民的個(gè)人所得稅
符合以下條件的個(gè)人即為新加坡稅務(wù)居民：
新加坡公民
新加坡永久居民
在新加坡居住不少于183天的外國(guó)人
新加坡對(duì)納稅居民的個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，從0%到22%。
新加坡非稅收居民的個(gè)人所得稅
如果一個(gè)人在新加坡停留的時(shí)間少于183天，則被視為非稅收居民，適用于非稅居民的稅率。
停留不超過(guò)60天，稅率為0%。
停留61-182天，稅率為15%或累進(jìn)稅率(0%-22%)，以稅收較高的結(jié)果為準(zhǔn)。
04不動(dòng)產(chǎn)稅
這是對(duì)所有不動(dòng)產(chǎn)如房子、建筑物和土地征收的稅。不動(dòng)產(chǎn)所有人應(yīng)為所擁有的不動(dòng)產(chǎn)繳納不動(dòng)產(chǎn)稅。不動(dòng)產(chǎn)稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動(dòng)產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動(dòng)產(chǎn)的年值。不動(dòng)產(chǎn)的年值是根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的年租金收入估計(jì)的，估計(jì)的租金收入不包括出租的家具、裝置和服務(wù)費(fèi)。
不動(dòng)產(chǎn)出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)。新加坡稅務(wù)局每年會(huì)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的年值進(jìn)行審閱，以確定是否需要修改。如果不動(dòng)產(chǎn)的年值發(fā)生變化，稅務(wù)局會(huì)通知納稅人。目前商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個(gè)人適用0%-16%的累進(jìn)制稅率，如果是用于出租的住宅為10%-20%的累進(jìn)制稅率。
05印花稅
印花稅是對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)和股份有關(guān)的書(shū)面文件征收的一種稅。與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)，交換，抵押，信托，出租等;與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)，轉(zhuǎn)讓，贈(zèng)與，信托，抵押等;在新加坡境內(nèi)簽署的文件，應(yīng)在文件簽署之日內(nèi)14日繳納印花稅;在境外簽署的文件，則應(yīng)在收到文件的30日之內(nèi)繳納。不同類(lèi)型的文件適用的稅率不同，具體稅率根據(jù)相關(guān)文件為準(zhǔn)。
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