稅務(wù)問題一直是企業(yè)需要注意的頭等問題,由于各國的稅法不同,在德國注冊公司的企業(yè)就需要對企業(yè)涉及的稅務(wù)有所了解,德國的稅務(wù)體系高度嚴(yán)謹(jǐn),對于不合規(guī)的行為將給予嚴(yán)厲處罰。
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德國企業(yè)所得稅
德國企業(yè)所得稅又被稱為公司稅或法人稅,其法律依據(jù)是德國的《公司所得稅法》(KStG)。納稅的基礎(chǔ)是企業(yè)的利潤額,而非營業(yè)額。以有限責(zé)任公司的法律形式成立的企業(yè)是德國企業(yè)所得稅的納稅主體,其中又分為無限納稅人和有限納稅人。
稅率
企業(yè)所得稅屬于聯(lián)邦稅,相當(dāng)于我們中國的國稅,不論公司的法律形式和公司地址所處的地域,稅率為統(tǒng)一的15%,主要采用“分季度預(yù)繳、年終匯總核算、多退少補”的形式進行征收。
德國公司怎么報稅
若是注冊的德國公司沒有在德國實際展開任何業(yè)務(wù),也沒有與任何德國公司產(chǎn)生貿(mào)易往來,則不必進行做帳審計,也不用繳納任何稅收,但仍需要按照規(guī)定時間進行稅務(wù)零申報。
在德國有實際經(jīng)營的公司,就需要進行所得稅的申報,并且公司的賬目要經(jīng)過德國執(zhí)牌會計師的審計,以確保公司賬目的真實準(zhǔn)確。
一般,德國公司的稅務(wù)年度是以自然年度計算(也可以由公司財務(wù)年度進行劃分)。不論是否有在德國本地開展經(jīng)營,每年都需要在5月31日前遞交報稅文件。如果來不及遞交,可以申請延期至9月30日前進行報稅。
同時,還需要按照固定的周期(月報、季報、年報)申報公司營業(yè)稅。每個周期的報稅截止日期為報稅周期次月10日前完成,而德國VAT(增值稅)是按月申報。
德國公司報稅注意事項
1、德國納稅申報由居住地或公司所在地的財稅局負(fù)責(zé),納稅申報時間要記牢,如果延時未申報稅務(wù)局可以按法律規(guī)定索要遲交的附加費。
2、一般稅務(wù)局的計算方法是,遲交一個月就要交0.5%的罰款。罰款數(shù)額不得超過需交納稅金的10%,至高不得超過2萬5千歐元。
3、若是不能及時申報納稅,建議盡快和稅務(wù)局聯(lián)系(電話或Email),并解釋不能及時報稅的原因,若理由合理稅務(wù)局會接受逾時未申報的理由。
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