新加坡是自由的貿(mào)易通商港口，其稅基窄、稅種少、稅法稅賦簡(jiǎn)單，但為了更好地合規(guī)經(jīng)營(yíng)新加坡公司并開(kāi)源節(jié)流，詳細(xì)了解《新加坡注冊(cè)公司報(bào)稅》是非常有必要的，這里由卓信企業(yè)新加坡公司顧問(wèn)為您分享的新加坡稅務(wù)知識(shí)。
新加坡公司是需要報(bào)稅得，如果一直沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司可以向稅務(wù)局IRAS申請(qǐng)豁免申報(bào)，得到稅務(wù)局批準(zhǔn)后就可以不再申報(bào)公司稅了，直到正常經(jīng)營(yíng)為止，一般稅務(wù)局每年5月份左右就會(huì)發(fā)出稅表，紙質(zhì)提交稅表的公司最晚須在11月30日前提交，電子申報(bào)的公司可以延至12月15日，但電子申報(bào)的個(gè)人必須有Singpass。一般在公司財(cái)務(wù)年結(jié)后的3個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)局申報(bào)，稅務(wù)局收到申報(bào)表后一個(gè)月內(nèi)發(fā)出預(yù)估稅的評(píng)稅通知信，客戶收到通知信后須在一個(gè)月內(nèi)繳納稅款，收入可以不必太準(zhǔn)確。向稅務(wù)局提交申報(bào)后，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)不同公司不同情況在1個(gè)星期到幾個(gè)月不等的時(shí)間發(fā)出評(píng)稅通知書(shū)，收到評(píng)稅通知書(shū)后1個(gè)月內(nèi)必須繳納稅款。具體如下：
新加坡公司繳稅分兩種情況：
（1）沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司、（2）有經(jīng)營(yíng)的小型公司和非小型公司
必須符合以下任何兩個(gè)條件的才稱為小型公司，反之則為非小型公司：
* 年?duì)I業(yè)額沒(méi)超過(guò)1000萬(wàn)新幣
* 總資產(chǎn)不得超過(guò)1000萬(wàn)新幣
* 員工人數(shù)不得超過(guò)50人
新加坡公司報(bào)稅模式：
1、零報(bào)稅：適合沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司，需要出具未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表后報(bào)稅。
2、做完賬直接根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅：適合有經(jīng)營(yíng)的小型公司，需要出具未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)稅。
3、做完賬后，通過(guò)新加坡核數(shù)師核數(shù)，出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)核數(shù)報(bào)告所列數(shù)據(jù)向稅局申報(bào)納稅：適合有經(jīng)營(yíng)的非小型公司。
如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅？有經(jīng)營(yíng)和無(wú)經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)？
在新加坡，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報(bào)稅，有經(jīng)營(yíng)的公司就必須做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅。當(dāng)然，從某種意義上來(lái)講，只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng)，您已經(jīng)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了。通常，我們可以以下幾個(gè)方面來(lái)判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄；
2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
3、與新加坡客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系；
4、在新加坡已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；
5、容許或授權(quán)在新加坡使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
6、容許或授權(quán)在新加坡使用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；
7、委托在新加坡代銷；
8、有其它得自或產(chǎn)生于新加坡的利潤(rùn)。
新加坡稅賦：
1、公司所得稅：新加坡實(shí)行單一公司稅制，公司就其收益所支付的所得稅款是最終的稅款。股息取得者不用就取得的股息交稅。
稅率：標(biāo)準(zhǔn)公司稅17%，新加坡公司所得稅會(huì)根據(jù)公司成立時(shí)間長(zhǎng)短稅率有所不同，公司所得稅會(huì)根據(jù)凈利潤(rùn)級(jí)采三級(jí)累進(jìn)稅率制：
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按等級(jí)劃分 |
凈利（新幣） |
稅率 |
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新公司從注冊(cè)日算起前三年 |
老公司從注冊(cè)日第四年起 |
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一級(jí) |
1-10萬(wàn) |
免稅 |
4.3% |
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二級(jí) |
10.0001-30萬(wàn) |
8.5% |
8.5% |
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三級(jí) |
超過(guò)30萬(wàn)部分 |
17% |
17% |
2、個(gè)人所得稅：申報(bào)是每年的4月15日之前申報(bào)上一年度的個(gè)人所得稅，收到繳稅通知后一個(gè)月繳納。
3、消費(fèi)稅：按季度申報(bào)，季度終了后的一個(gè)月內(nèi)要完成申報(bào)。納稅義務(wù)人也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)每一個(gè)月或每六個(gè)月申報(bào)一次。無(wú)論是每一個(gè)月申報(bào)還是每六個(gè)月申報(bào)，申報(bào)和繳納時(shí)間均為相關(guān)期間結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)。
溫馨提醒：
1、無(wú)論是否有經(jīng)營(yíng)，所有注冊(cè)完成的新加坡公司都必須向新加坡政府報(bào)稅！
2、新加坡政府判斷一家公司是否有經(jīng)營(yíng)的行為，往往都是查看這家公司在新加坡的銀行進(jìn)出賬記錄。
3、公司如果晚報(bào)稅，罰款在200-1000新幣不等，如果一直不交罰款，會(huì)面臨上庭的風(fēng)險(xiǎn)。如果是新成立的公司，在第一個(gè)課稅年度晚了申報(bào)公司稅，一般會(huì)得到稅務(wù)局的體諒，會(huì)從發(fā)信日起多給予一個(gè)月的時(shí)間補(bǔ)齊資料，寬限期里完成就無(wú)須交納罰款。
卓信企業(yè)全面提供：
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