中國企業(yè)在投資哈薩克斯坦時，進行稅務(wù)籌劃是一個重要的環(huán)節(jié)，有助于降低稅負、提高投資回報。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
中國母公司100%控股荷蘭公司，荷蘭公司100%控股哈薩克斯坦公司;
中國母公司100%控股阿聯(lián)酋公司/新加坡/立陶宛，阿聯(lián)酋公司/新加坡/立陶宛控股哈薩克斯坦公司，
從哈薩克斯坦向中國母公司支付股息，預提稅最低稅率10%。選擇荷蘭公司間接控股，則會享受股息預提稅0.目前在哈薩克斯坦與各國簽訂的稅收協(xié)定中，持股達到規(guī)定比例的情況下，股息預提稅為0的有科威特、荷蘭、瑞士和比利時。如果是阿聯(lián)酋公司/新加坡/立陶宛，股息預提稅為5%，所以投資哈薩克斯坦資源類項目，中國企業(yè)一定要間接控股。
哈薩克斯坦稅收制度
主要稅種：
哈薩克斯坦的主要稅種包括公司所得稅、個人所得稅、社會保障稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅、財產(chǎn)稅、土地稅、社會稅、采礦稅和機動車稅等。
稅率與規(guī)定：
公司所得稅：稅率為20%，農(nóng)業(yè)公司生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品適用低稅率6%，在經(jīng)濟特區(qū)經(jīng)營并符合條件的公司免征公司所得稅。外國分公司與法人適用同一稅率，但無論稅后利潤是否匯出，均再征收15%的分支機構(gòu)稅。根據(jù)中哈稅收協(xié)定，分支機構(gòu)稅可優(yōu)惠至5%。
個人所得稅：稅率為10%，由發(fā)放工薪的單位扣繳。
增值稅：標準稅率為12%，對出口貨物和國際運輸服務(wù)實行零稅率，對特定項目如居住用房地產(chǎn)、金融服務(wù)等免稅。
消費稅：對原油、成品油、酒類產(chǎn)品、煙草和乘用車從量定額征收。
如何規(guī)避稅務(wù)風險
1、遵守稅法規(guī)定：
確保企業(yè)所有稅務(wù)活動均符合哈薩克斯坦稅法及中哈稅收協(xié)定的規(guī)定，避免稅務(wù)違規(guī)風險。
2、加強稅務(wù)管理：
建立健全的稅務(wù)管理體系，確保稅務(wù)申報的準確性和及時性。
3、利用專業(yè)機構(gòu)：
聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師事務(wù)所，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)籌劃和咨詢服務(wù)。
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