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商貿(mào)服務公司如何利用香港公司合理避稅?

  • 時間:2017-12-15
  • 作者:卓信
  • 來源:m.wsshxdh.cn

很多內(nèi)地企業(yè)成立香港公司的目的除了能夠開立香港銀行賬戶自由結(jié)匯、打造國際品牌,境外投資以外,還有一個直接的目的就是合理節(jié)稅。作為我們商貿(mào)企業(yè)也是如此,通過合理節(jié)稅才能更好的鎖住利潤,下面介紹下商貿(mào)服務公司如何利用香港公司合理節(jié)稅。

商貿(mào)服務公司如何利用香港公司合理節(jié)稅

一、增值稅部分稅務籌劃

商貿(mào)服務公司一般是指從事商品批發(fā)或零售活動的公司、商場、超市、商店等市場經(jīng)營體,經(jīng)營的商品涉及到人們?nèi)粘I畹姆椒矫婷?,進行各種商貿(mào)活動必然會增加運營成本,因此作為商貿(mào)公司很有必要了解如果對公司稅務進行合理籌劃,以達到節(jié)省成本的目的。

商貿(mào)公司實際涉及的財稅問題中,增值稅也是一大成本支出項目。而產(chǎn)品的供應商往往是工廠,現(xiàn)實會出現(xiàn)一些工廠不提供增值稅專用發(fā)票,這樣可降低百分之5到百分之10的商品扣點,而這部分商品如果成功銷售需繳納17%的增值稅,這部分商品的利潤將減少或面臨虧損的局面。

因為企業(yè)所需的物資既可以從一般納稅人處采購,也可以從小規(guī)模納稅人處采購,但從一般納稅人處購入,取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣百分之17;而從小規(guī)模納稅人處購入,經(jīng)稅務機關(guān)開票,只可以扣稅百分之4或百分之6,少抵扣的部分就成為企業(yè)要多負擔的稅額,而這部分稅額會形成存貨成本,最終會影響到企業(yè)的稅后利潤。

這時候我們商貿(mào)公司就需要謹慎選擇采購廠家,在采購中找到了價格折讓率為15.7%,務必跟不能提供增值稅發(fā)票的廠商交涉,合理降低進價,以彌補無票抵扣損失,增加企業(yè)效益可以合理節(jié)稅。同時可以利用地方政府給予的稅率降低,稅收返還等,以扶持高新技術(shù)企業(yè)、中小企業(yè)、新成立企業(yè)等的發(fā)展的優(yōu)惠政策,也能減少一部分稅務支出。

二、企業(yè)所得稅部分稅務籌劃

剛剛我們提到的屬于商貿(mào)公司在國內(nèi)對增值稅部分的稅務籌劃,那么企業(yè)所得稅部分該如何做稅務籌劃呢?這邊可能就需要用到香港離岸公司了。

很多從事對外商貿(mào)服務的企業(yè)都會通過香港公司來做合理稅務規(guī)劃,因為香港采取來源地征稅原則,即只有來源于香港本土的利潤才需要交納稅收,而如果企業(yè)的所得來源于香港以外的地方則無需課稅。借助這一香港公司特殊稅務政策,我們可以將海外利潤所得,轉(zhuǎn)到香港公司離岸賬戶下,利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易來減低企業(yè)的所得稅,從而達到稅務籌劃的目的。

不過在實際操作中就和正常交易不一樣了,需要一個轉(zhuǎn)口過程。假設你的北京的商貿(mào)公司主要的客戶來自日本,目前你有一筆200萬日元的商貿(mào)定單,假設這批訂單成本是50萬日元,那么可以這樣操作:

首先委托代理注冊香港公司,之后用香港公司的名義接下日本客戶這200萬美金的定單,香港公司再向國內(nèi)公司開采購合同,做一個采購這比貨物的動作,起到一個中間商轉(zhuǎn)口的作用,考慮到反傾銷,那么采購合同的金額一般不能低于50萬日元成本,就定70萬,這樣香港公司的中轉(zhuǎn)關(guān)系就形成了。

之后去海關(guān)申報貨物的產(chǎn)品、數(shù)量、價值、運到那里,原產(chǎn)地證書,報關(guān)完交給船運公司,那么貨物運走時,船運公司有個收貨單交給北京公司。北京公司把該單據(jù)速遞給日本客戶。但是需要注意這些單上面所有簽收的單位都要是香港公司的抬頭,所以這個時候只要把提單改了,做個背書單據(jù)速遞過去即可。

資金流向方面,日本客戶收到貨后會按照定單將200萬日元T/T到香港公司帳戶下(注冊香港公司后可以申請香港公司境外賬戶),然后香港公司再會按照和上海公司簽的采購合同,將20萬日元打回國內(nèi)做外匯核銷,而剩下的130萬另外留存在香港公司賬戶上,通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收,這樣就完成了所得稅部分的稅務籌劃。

自此,商貿(mào)服務公司就完成了利用香港公司合理節(jié)稅的所有流程,不過可能有人要問,那截留在香港公司賬戶內(nèi)的貨款怎么結(jié)匯,由于個人結(jié)匯只有5萬美金的限制,所以可以留在香港賬戶上,在采購時,直接以日元轉(zhuǎn)款就行,如果需要結(jié)匯成人民幣,那建議開通義烏個體工商戶大額結(jié)匯賬戶,進行貿(mào)易線下貨款,應收盡收,想要了解如何操作敬請來電咨詢。

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